Regime de Caixa e Regime de Competência: entenda as diferenças e os impactos contábeis e tributários para sua empresa

A escolha entre o regime de caixa e o regime de competência é uma decisão que influencia diretamente o reconhecimento das receitas e despesas, afetando a apuração do lucro e o cálculo dos tributos empresariais. O tema, embora técnico, é essencial para a boa gestão financeira e contábil das empresas.

Como funciona?

No regime de caixa, as receitas e despesas são reconhecidas apenas quando há efetiva entrada ou saída de dinheiro. Ou seja, a empresa só contabiliza a receita quando recebe o pagamento e reconhece a despesa quando realiza o desembolso. Esse modelo é permitido para empresas optantes pelo Lucro Presumido e Simples Nacional.

Já no regime de competência, amplamente adotado e obrigatório para empresas do Lucro Real, o reconhecimento ocorre no momento em que a receita é gerada ou a despesa é incorrida, independentemente de recebimento ou pagamento. Assim, o resultado contábil reflete com maior precisão o desempenho econômico da empresa em determinado período.

Quais os impactos para sua empresa?

A principal diferença está no timing do resultado: enquanto o regime de caixa evidencia o fluxo financeiro, o de competência mostra a real geração de riqueza. Isso impacta diretamente o planejamento tributário, o fluxo de caixa e o lucro contábil.

No Lucro Real, algumas exceções permitem a tributação à medida do recebimento — como contratos com entes públicos ou atividades imobiliárias —, mas a contabilidade deve sempre seguir o regime de competência. Já para empresas do Lucro Presumido e Simples Nacional, a escolha pelo regime de caixa pode facilitar o controle financeiro, especialmente em negócios com recebimentos parcelados.

Vale lembrar que, no Simples Nacional, a opção pelo regime de caixa será permitida apenas até 31 de dezembro de 2026, conforme a recente Lei Complementar nº 214/2025. Após esse prazo, todas as apurações deverão ocorrer por competência.

Orientação da B&B Barreto Contabilidade

Na B&B Barreto Contabilidade, orientamos que a definição do regime contábil e tributário seja feita de forma estratégica, considerando o perfil financeiro da empresa, o prazo médio de recebimento e pagamento, e o impacto sobre os tributos e o fluxo de caixa.

Nosso time acompanha constantemente as mudanças na legislação contábil e fiscal, garantindo que sua empresa adote o regime mais vantajoso e mantenha a conformidade com as normas vigentes.

Se você tem dúvidas sobre qual modelo aplicar ou está planejando mudar de regime, converse com um de nossos especialistas e evite surpresas na apuração de impostos.